个税查账征收和核定征收怎么判断？

一、个税查账征收和核定征收怎么判断？

看收入额和会计制度是否健全，收入较大会计制度健全就会查账征收

二、减半征收个税针对于核定征收吗？

个人独资企业、个体工商户减税降费税收优惠指引，享受主体是增值税小规模纳税人，疫情过后国内外经济冲击巨大，国家在帮助企业渡过难关中，出台了相当多的税收优惠政策，今天就针对个人独资企业，个体工商户小规模纳税人的优惠内容一一解答。

1. 小规模增值税普通发票自2021年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，年度是180万）的，免征增值税。

2. 小规模纳税人增值税继续由3%降至1%进行征收（2021年1.1-2021.12.31日）

3. 个人所得税减半征收：2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。

4. 增值税附加税减半征收：自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加

个人独资企业与个体户可在税收洼地申请核定征收纳税，因为这两种企业形式是没有企业所以只需要缴纳增值税与个人所得税，而个人所得税是可核定征收，个税核定征收有两种方式，一种是定期定律核定，即浮动税率，个税在0.5%-2.5%，一种是定期定额核定，即固定税率，不因开票金额大小而变动，税率0.6%，增值税是 1%。所以定期定额核定综合税率是不到3%就完税了。

核定征收是直接由行政区税务局出的政策，电子系统也要显示核定。

假如小规模纳税人公司需要开立300万的发票，那么不到3%的税负，仅需要缴纳不到300万*3%=9万元的税费，这针对一般纳税人公司企业所得税25%与个税分红20%还有增值税6%以上的税负来讲是很低的，如果自己主体公司有缺少成本的可以注册个独企业来解决。

三、工程类企业所得税核定征收

工程类企业所得税核定征收

工程类企业是指在建筑、装饰、市政、交通、电力等领域从事工程建设、施工、设计、咨询等相关业务的企业。这些企业在日常经营中需要缴纳所得税，但税务部门对于这类企业的税收核定和征收存在一定的特殊性。

针对工程类企业所得税核定征收的相关政策主要包括办理税务登记、纳税申报、会计核算、税务审查等方面。下面将逐一介绍这些内容。

办理税务登记

工程类企业在开展业务之前，需要按照相关法律法规办理税务登记手续。税务登记是企业纳税人身份的认定，也是企业缴纳所得税的前提。在办理税务登记时，工程类企业需要向税务机关提交相关材料，如企业营业执照、法人代表身份证明、组织机构代码证等。税务机关会根据这些材料的真实性和合法性来认定企业的税务登记。

纳税申报

工程类企业在每个纳税年度结束后，需要根据税法规定的期限向税务机关申报纳税。纳税申报主要包括填写纳税申报表，计算应纳税所得额，计算应缴纳的所得税等。根据工程类企业的实际情况，可能还需要进行一些附加申报，如特定业务的申报、油气资源税的申报等。纳税申报涉及到的具体流程和表格可以在税务机关的网站上找到。

会计核算

工程类企业在纳税申报之前，需要进行精确的会计核算工作。会计核算是确定企业应纳税所得额的基础，也是企业税务填报的重要依据。工程类企业的会计核算需要包括项目成本核算、工程进度核算、工程收入核算等。只有通过准确的会计核算，企业才能确保纳税申报的准确性和合法性。

税务审查

税务机关对于工程类企业的纳税申报进行审查，是确保税收征收的公平和合法性的重要环节。税务审查可以采取现场核查、资料抽查等方式，对企业提交的纳税申报材料进行审核。审查的重点通常包括企业的收入、成本、税前扣除项目等。税务机关有权要求企业提供相关的会计凭证、票据、合同等材料，以核实企业的纳税行为是否合规。如果发现企业存在违法行为或虚假申报，税务机关有权对企业进行处罚并追缴欠缴的税款。

总之，工程类企业所得税核定征收是税务部门对于这类企业从事业务过程中所得的税收核定和征收。企业需要按照相关政策办理税务登记、纳税申报、会计核算，并接受税务机关的审查。只有合法合规地履行纳税义务，企业才能保证自身的可持续发展，同时也为国家的税收秩序做出贡献。

四、增值税能核定征收吗？

增值税能核定征收。销售货物、修理修配、加工是增值税的纳税主体。如果会计制度不健全，不能准确核算盈亏报送财务报表，增值税就要核定征收。

五、什么是印花税核定征收？

印花税特定条件下可以核定征收，具体依据请参考《国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知》（国税函〔2004〕150号）规定："四、核定征收印花税根据《税收征管法》第三十五条规定和印花税的税源特征，为加强印花税征收管理，纳税人有下列情形的，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据：

（一）未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；

（二）拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；

（三）采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。

地方税务机关核定征收印花税，应向纳税人发放核定征收印花税通知书，注明核定征收的计税依据和规定的税款缴纳期限。"北京市地方税务局公告2013年第14号《关于发布<北京市地方税务局印花税核定征收管理办法>的公告》规定："第三条 纳税人应按地税机关的要求设置印花税应税凭证登记簿，保证各类应税凭证及时、准确、完整登记。印花税应税凭证登记簿应包括以下内容：登记日期、应税凭证类别、凭证签订日期、凭证所载金额、印花税计税金额、印花税应纳税款、印花税实缴税款等。

纳税人如不能完整提供应税凭证及计税依据、也不能按规定设置印花税应税凭证登记簿的，可向主管地税机关申请，经审核同意后，按照核定征收办法缴纳印花税。

第四条 纳税人申请采用核定征收办法缴纳印花税的，须填写《申请（变更、取消）印花税核定征收审核表》（见附件1），报主管地税机关审核。

主管地税机关应自受理之日起10个工作日内进行审核，符合规定情形的，制作《税务事项通知书（印花税核定征收专用）》（见附件2）并送达纳税人。

第五条 主管地税机关发现纳税人确有下列行为之一的，可以按照核定征收办法征收其印花税：

（一）未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；

（二）拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；

（三）采用按期汇总缴纳办法的，未按地税机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地税机关责令限期报告，逾期仍不报告的或者地税机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。

主管地税机关要求纳税人按照核定征收办法缴纳印花税的，应制作《税务事项通知书（印花税核定征收专用）》送达纳税人。"

六、增值税可以核定征收吗？

有的，销售货物主体税为增值税，如果出现下列情形之一税务机关有权核定征收，否则查帐征收，（一）依照法律法规规定可以不设置账薄的；

（二）依照法律法规规定应设置需未设置账薄的；

（三）擅自销毁帐薄或挋不提供纳税资料的；

（四）虽设置帐薄但帐目科目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的；

（五）发生纳税义务未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报逾期仍不申报；

（六）申报的计税依据明显偏低无正当理由的； 个体户基本都是核定征收。

七、核定征收的话需要交多少税？

　　　　查账征收和核定征收的税率都是25%，小微企业是20%　　

1、企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。 　　查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。　　核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。　　

2、查帐征收与核定应税所得率征收，关键是看利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。　　比如：经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，假如核定应税所得率为25%：　　查帐征收的企业所得税=（收入-成本费用-流转环节税金）*税率=（100-40-10）*25%=12.5万元；　　核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=100*25%*25%=6.25万元；　　两者相差6.25万元，主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。 　　

3、如果企业财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用的，税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。如果企业的利润率低于核定应税所得率的话，建议按规定做好财务会计核算工作，争取查帐征收（可以少缴税），否则实行核定应税所得率方式征收对企业有利。　　

4、优缺点：　　核定征收:不管你帐面怎么回事,税务机关始终按一个标准征税.好处,对财务要求较低.缺点,公司亏损也要纳税.　　查账征收:按税务机关核实的帐面征税.优点,赢利才纳税.缺点,对财务要求较高.

八、核定征收是增值税还是所得税？

核定征收的企业很少，一般都是个体户，而且核定征收的税种不是只包括增值税或者所得税，还包括其他的附加税等，这点需要区分清楚。

九、分公司所得税能否核定征收？

不可以国家税务总局公告2012年第57号规定，汇总纳税的企业不可以核定征收企业所得税。

十、所得税核定征收每月如何缴税？

1、增值税，不是按照有无收入来交纳的，如果你这个月有进项税、也有销项税，则视进项、销项差额的不同来交纳税款。

（只有进项税，没有销项税，是不用交纳增值税款的）2、所得税，核定征收方式下，如果有收入，则按收入的核定比例交纳所得税，如果没有，则不用交纳。

（银行存款利息视同收入，需要交纳所得税）3、如果没有销项税，也没有收入，则增值税和所得税零申报即可。