行政单位往来款会计科目怎么列？

一、行政单位往来款会计科目怎么列？

内部往来和资金调拨都是企业自设的会计科目，会计报表项目是没有的。

设这两个科目的目的是把集团内各级子公司或上下级公司之间的往来与外部往来做个区分。以前没有信息化系统时内部往来在集团化的公司里是常设科目（这样一般集团内会有个结算中心），因为内部关联交易比较频繁，有这类科目可以简化内部核算的工作量，做合并报表抵销也方便一点。

现在很少会有企业用这类科目了，因为信息化系统可以自动视别内外部交易和往来款项，只要提前把客商属性设定好就行了。需要合并抵销时，系统会自动找到内部客商，把相关的交易和往来标识出来。如果有内部协同，连对账的手续都可以省了。

回到问题，“内部往来”和“资金调拨”应计入哪个报表项目（注意不是会计科目，因为这两个本身就是会计科目）？很简单，内部往来进其他应收款（也可能是应收账款，这个要看业务属性），资金调拨进其他应付款。

但是，如果是审计，到这里还不能算结束。内部往来往往因为是内部交易容易被忽视。因为往来审计程序主要靠函证，而内部往来发函回函是最容易的，也是最不可靠的。

我在一家集团的下属公司审计时就遇到过这种情况，审的是集团下属的商贸公司，这家公司主要给集团做物资集中采购，对同属集团的一家工厂供应原材料，应收账款挂了500万。这500万按正常程序发了函，也回了函，账期正常，按说是没问题。但这笔账虽然上下有浮动，但连续三年都维持在这个水平，总有点不大正常。于是我又找了一个在工厂审计过的同行了解情况才知道，工厂经营困难，早已经资不抵债了。所以这500万应收账款根本是没可能收回来了，应该全额计提坏账准备才对。

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二、代理记账费列什么科目

代理记账费列什么科目

代理记账作为一种现代的财务管理方式，受到了越来越多企业的青睐。然而，很多企业在使用代理记账服务时，常常困惑于代理记账费应该列在公司的哪个科目下。本文将详细解答这个问题，帮助企业更好地理解代理记账费的科目设置。

首先，要明确一点，代理记账费并不属于企业的经营性支出，而是属于财务费用的一部分。因此，在为代理记账费进行会计科目的设置时，需要明确将其归类为财务费用科目。

财务费用科目设置

财务费用科目是记录一些与财务管理直接相关的费用，并对企业的财务状况产生影响的科目。代理记账费作为其中的一项，其设置应遵循以下原则：

明确的科目名称：代理记账费科目的名称应该能够清晰地表达费用的性质，让人一目了然。
科目代码分类：根据会计准则的要求，科目代码应该能够清晰地体现代理记账费所属的科目分类，方便统计和分析。
科目关联性：代理记账费所属的科目应该与其他相关科目有一定的关联性，以便进行会计核算和财务分析。

基于以上原则，建议企业可以将代理记账费设置为以下科目：

财务费用（6111）

财务费用是一个总账科目，用于记录企业在财务管理过程中发生的各项费用。它是所有与财务管理有关的费用的综合科目，其中包括了代理记账费。

财务费用（6111）科目下的明细科目可以按照以下方式进行设置：

会计服务费（611101）：用于记录代理记账服务的费用。
财务咨询费（611102）：用于记录与财务咨询服务相关的费用。
审计费（611103）：用于记录企业进行审计的费用。
其他财务费用（611199）：用于记录其他与财务管理有关的费用。

通过将代理记账费设置在财务费用科目（6111）下，企业可以清晰地了解代理记账费在财务管理中的地位，便于核算和分析。

会计准则对财务费用的规定

为了更好地理解财务费用科目的设置，有必要了解相关的会计准则对财务费用的规定。

根据《企业会计准则》的规定，财务费用是指与筹资、投资和经营决策有关的费用，包括贷款利息、借款利息、汇兑损益、银行手续费、利息收入与支出等。

此外，根据企业的具体情况，还可以根据国家相关政策和税法的规定，设立与财务费用相关的其他科目，以满足企业财务管理的实际需要。

代理记账费的会计处理

代理记账费在会计处理上需要注意以下几点：

凭证的编制：对于每一期的代理记账费，企业需要按照财务费用科目进行凭证的编制，明细列示具体的费用金额。
会计分录的录入：凭证完成后，需要将会计分录录入到账务系统中，确保准确的会计处理。
费用的确认：代理记账费一般按照每一期进行确认，企业需要按照实际发生的费用金额，确认并计入相应的会计期间。

通过以上的会计处理，企业可以准确地记录和掌握代理记账费的情况，为财务管理和决策提供准确的数据支持。

结语

代理记账费在企业的财务管理中扮演着重要的角色，它是财务费用的一部分，也是企业财务状况的重要体现。因此，为代理记账费进行科目设置是企业财务管理中的一项重要工作。

通过将代理记账费设置为财务费用科目（6111）下的明细科目，企业可以清晰地了解代理记账费在财务管理中的地位，方便核算和分析。在进行会计处理时，企业需要注意准确编制凭证、录入会计分录，并按照实际发生的费用金额及时进行确认。

通过合理的科目设置和准确的会计处理，企业可以更好地掌握代理记账费的情况，并为财务管理和决策提供准确的数据支持。

三、慰问金支出计入什么科目？

慰问金支出应该记入"应付福利费"科目.

单位发的代购卡,必须开商场的正式发票,如果用于业务送礼,应计入"管理费用--业务招待费";如果发给职工,应该记入"应付福利费"科目,同时,发给职工的代购卡还应缴纳个人所得税.

付给其它单位的慰问金,如果是公司旗下的,可做为福利支出,如果没有关联,那只能做为捐赠了.或者做为业务费,要看你支出的性质了.

单位工会的慰问金,计入福利费或者工会经费.有计提福利费的,来冲减福利费,

四、劳模慰问金计入什么科目？

计入借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。这笔业务不能税前抵扣的。

汇算所得税时，慰问金总额*25%税率=增加所得税。

慰问金支出属于事业支出。该项支出应视为社会保障费，报销时按照规定标准计算提取，直接列报支出。应按以下科目进行明细核算：基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。

五、行政单位加班工作餐该列哪个会计科目？

使用旧企业会计制度

员工聚餐,加班,活动发生的餐费，应该记入“管理费用--福利费”或“应付福利费”科目。

使用新会计准则：

支付员工聚餐,加班,活动发生的餐费

借：应付职工薪酬--职工福利费，贷：现金

月末，分配时：

借：管理费用--福利费

贷：应付职工薪酬--职工福利费

会计准则中，虽然没有具体写明员工餐费补助或聚餐费，计入“应付职工薪酬”科目;但是，应付职工薪酬--职工福利费，核算的内容，就是原企业会计制度“应付福利费”科目的内容。所以，员工餐费补助或聚餐费，如果使用原企业会计制度，计入“应付福利费”或“管理费用--福利费”科目中;如果使用新会计准则，计入“应付职工薪酬--职工福利费”科目。

依据现行个人所得税法实施条例第八条和第十条的规定, 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额;无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。

六、慰问金走什么会计科目？

慰问员工父母支出应该记入"应付福利费"科目.

付给其它单位的慰问金,如果是公司旗下的,可做为福利支出,如果没有关联,那只能做为捐赠了.或者做为业务费,要看你支出的性质了.

单位工会的慰问金,计入福利费或者工会经费.有计提福利费的,来冲减福利费,

七、住院工会发放慰问金要什么证明？

住院工会发放慰问金不需要证明，假如本企业职工生病住院，本单位工会一般都会到医院看望并发问慰金，以示单位领导关心和关怀。发放慰问金不需要什么证明，这主要是本单位职工，大家都认识和熟悉，所以说不需要什么证明材料，如果是生活困难，则需要医院证明向单位申请补助金。

八、行政单位拖车费入什么科目？

公司发生的施救费拖车费挂“管理费用—其他”会计科目核算，管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损益。公司支付拖车费时，其具体的会计分录如下：

借：管理费用—其他，

贷：银行存款/库存现金/其他应付款等科目。

九、行政单位体检费计入什么科目？

　　行政单位的体检费属于公司对于员工的福利支出，计入管理费用-职工福利费。

　　会计分录：

　　借：管理费用-职工福利费

　　贷：货币资金

　　职工福利费（employee services and benefits）是指企业按工资一定比例提取出来的专门用于职工医疗、补助以及其他福利事业的经费。

　　职工福利费的开支范围：

　　1、职工医药费

　　2、职工的生活困难补助

　　是指对生活困难的职工实际支付的定期补助和临时性补助。包括因公或非因工负伤、残废需要的生活补助

　　3、职工及其供养直系亲属的死亡待遇

　　4、集体福利的补贴

　　包括职工浴室、理发室、洗衣房，哺乳室、托儿所等集体福利设施支出与收入相抵后的差额的补助，以及未设托儿所的托儿费补助和发给职工的修理费等。

　　5、其他福利待遇

　　主要是指上下班交通补贴、计划生育补助、住院伙食费等方面的福利费开支。

十、事业单位慰问金计入什么科目？

1.本科目核算事业单位开展各项专业业务活动及其辅助活动发生的实际支出。有财政补助收入的事业单位，其财政补助资金必须按拟定的用途使用，不得自行改变资金用途。

2.事业支出应按以下科目进行明细核算：基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。

3.事业支出的报销口径规定如下：(1)对于发给个人的工资、津贴、补贴和抚恤救济费等，应根据实有人数和实发金额，取得本人签收的凭证后列报支出。(2)购入办公用品可直接列报支出。购入其他各种材料可在领用时列报支出。(3)社会保障费、职工福利费和管理部门支付的工会经费，按照规定标准和实有人数每月计算提取，直接列报支出。(4)固定资产修购基金按核定的比例提取，直接列报支出。(5)购入固定资产，经验收后列报支出，同时记入“固定资产”和“固定基金”科目。(6)其他各项费用，均以实际报销数列报支出。

4.发生事业支出时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。当年支出收回时作冲减事业支出处理。